Консултанти разкриват схемите ни на данъчните
Данъчните служби в Европейския съюз ще споделят между тях кои схеми за укриване на налози са най-популярни измежду популацията на другите страни. Това плануват промени в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), оповестени за публично разискване. По този метод в българското законодателство ще се вкара Директива (ЕС) 2018/822 на Съвета от 25 май 2018 година, регламентираща наложителния автоматизиран продан на информация в региона на данъчното облагане.
От претекстовете към законопроекта се схваща, че приемането на директивата е подбудено от нуждата да се противодейства на пренасочването на облаги към юрисдикции с по-благоприятен данъчен режим и на практиките за изцяло понижаване на данъчните отговорности на данъчно задължените лица. Припомняме, че няколко случая на приключване на информация през последните години като "Панама пейпърс ", да вземем за пример разкриха многочислени случаи, в които консултанти са помагали интензивно на своите клиенти да употребяват нападателни схеми на данъчно обмисляне. По този метод посредством прекачване на средства към офшорни юрисдикции се понижават данъчните им отговорности.
Със законопроекта се оферират правила за даването на информация за трансгранични данъчни схеми, които засягат повече от една страна членка или страна членка и трета страна и при които съществува риск да бъде избегнато данъчното облагане. Предвижда се информацията да се подава от изпълнителния шеф на Националната организация за приходите и да постъпва в централен указател, основан за задачата.
Интересното в законопроекта е от кое място се чака такава информация да постъпва в приходните организации.
Задължени да дават информация за трансгранични данъчни схеми ще бъдат консултантите. Законопроектът разграничава два типа консултанти. Първата група включва "всяко лице, което изготвя, предлага на пазара, провежда или ръководи използването или дава за използване трансгранична данъчна скица с евентуален риск от отбягване на данъчно облагане ". Втората група включва "всяко лице, поело обвързване да даде директно или посредством други лица помощ, подпомагане или консултация във връзка с правенето, предлагането на пазара, организирането, ръководството или даването за използване на трансгранична данъчна скица ". Тъй като втората група консултанти вземат участие или подкрепят единствено обособена част от схемата, допустимо е те да не знаят, че вземат участие в трансгранична данъчна скица, попадаща в някоя от категориите, планувани в законопроекта. Поради това е планувано, лицето да може да се освободи от задължението за даване на информация, като показа доказателства, че не е знаело, че взе участие в такава скица. "Консултанти " по смисъла на новите правила могат да бъдат юристи, данъчни консултанти, счетоводители, финансови съветници, а също по този начин банки, капиталови или застрахователни медиатори.
Законопроектът планува няколко хипотези, при които съветник може да се освободи от задължението си за даване на информация. Например, в случай че разполага с доказателство, че е дал информацията в друга страна членка или че същата информация за схемата е предоставена от различен съветник.
В избрани случаи обвързване за даване на информация на данъчните органи има самото данъчно задълженото лице, на което е предоставена за използване такава скица. Това се планува за случаите, в които консултантът не може да разкрие информацията заради това, че е предпазена от закон като професионална загадка, както и когато няма съветник (включително когато данъчно задълженото лице или негов чиновник изготвя схемата) или консултантът няма връзка с нито една страна членка.
Със законопроекта се плануват и санкции, в случай че съответното лице не даде информация за такива данъчни схеми. Техният размер варира от 200 до 10 хиляди лева, за първо нарушаване и двоен размер за последващо.
Независимо, че законопроектът употребява понятието "данъчна скица ", тук са включени всевъзможни типове договореност, съглашение, спогодба, единодушие, мнение, скица, проект, трансакция и други сходни, както и поредност от такива. Данъчната скица може да се състои от няколко елементи или да минава през няколко стадия на осъществяване, прецизират специалистите.
Разпоредбите на директивата би трябвало да бъдат въведени в националното законодателство в период до 31 декември 2019 година и да влязат в действие от 1 юли 2020 година.
От претекстовете към законопроекта се схваща, че приемането на директивата е подбудено от нуждата да се противодейства на пренасочването на облаги към юрисдикции с по-благоприятен данъчен режим и на практиките за изцяло понижаване на данъчните отговорности на данъчно задължените лица. Припомняме, че няколко случая на приключване на информация през последните години като "Панама пейпърс ", да вземем за пример разкриха многочислени случаи, в които консултанти са помагали интензивно на своите клиенти да употребяват нападателни схеми на данъчно обмисляне. По този метод посредством прекачване на средства към офшорни юрисдикции се понижават данъчните им отговорности.
Със законопроекта се оферират правила за даването на информация за трансгранични данъчни схеми, които засягат повече от една страна членка или страна членка и трета страна и при които съществува риск да бъде избегнато данъчното облагане. Предвижда се информацията да се подава от изпълнителния шеф на Националната организация за приходите и да постъпва в централен указател, основан за задачата.
Интересното в законопроекта е от кое място се чака такава информация да постъпва в приходните организации.
Задължени да дават информация за трансгранични данъчни схеми ще бъдат консултантите. Законопроектът разграничава два типа консултанти. Първата група включва "всяко лице, което изготвя, предлага на пазара, провежда или ръководи използването или дава за използване трансгранична данъчна скица с евентуален риск от отбягване на данъчно облагане ". Втората група включва "всяко лице, поело обвързване да даде директно или посредством други лица помощ, подпомагане или консултация във връзка с правенето, предлагането на пазара, организирането, ръководството или даването за използване на трансгранична данъчна скица ". Тъй като втората група консултанти вземат участие или подкрепят единствено обособена част от схемата, допустимо е те да не знаят, че вземат участие в трансгранична данъчна скица, попадаща в някоя от категориите, планувани в законопроекта. Поради това е планувано, лицето да може да се освободи от задължението за даване на информация, като показа доказателства, че не е знаело, че взе участие в такава скица. "Консултанти " по смисъла на новите правила могат да бъдат юристи, данъчни консултанти, счетоводители, финансови съветници, а също по този начин банки, капиталови или застрахователни медиатори.
Законопроектът планува няколко хипотези, при които съветник може да се освободи от задължението си за даване на информация. Например, в случай че разполага с доказателство, че е дал информацията в друга страна членка или че същата информация за схемата е предоставена от различен съветник.
В избрани случаи обвързване за даване на информация на данъчните органи има самото данъчно задълженото лице, на което е предоставена за използване такава скица. Това се планува за случаите, в които консултантът не може да разкрие информацията заради това, че е предпазена от закон като професионална загадка, както и когато няма съветник (включително когато данъчно задълженото лице или негов чиновник изготвя схемата) или консултантът няма връзка с нито една страна членка.
Със законопроекта се плануват и санкции, в случай че съответното лице не даде информация за такива данъчни схеми. Техният размер варира от 200 до 10 хиляди лева, за първо нарушаване и двоен размер за последващо.
Независимо, че законопроектът употребява понятието "данъчна скица ", тук са включени всевъзможни типове договореност, съглашение, спогодба, единодушие, мнение, скица, проект, трансакция и други сходни, както и поредност от такива. Данъчната скица може да се състои от няколко елементи или да минава през няколко стадия на осъществяване, прецизират специалистите.
Разпоредбите на директивата би трябвало да бъдат въведени в националното законодателство в период до 31 декември 2019 година и да влязат в действие от 1 юли 2020 година.
Източник: banker.bg
КОМЕНТАРИ