Служебният финансов министър предлага промени в данъчните закони
Министерството на финансите в служебното държавно управление на Димитър Главчев разгласява за публично разискване планове за промени в четири данъчни закона - Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за налозите върху приходите на физическите лица (ЗДДФЛ), Закона за налог върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за акцизите и данъчните хранилища (ЗАДС).
От Министерство на финансите изясняват:
Измененията в ЗКПО включват прецизиране на към този момент признатите разпореждания, както и уточнения и допълнения във връзка с облагането на многонационалните и огромните национални групи предприятия с спомагателен налог и с народен спомагателен налог, произлизащи от административните насоки на Организацията за икономическо сътрудничество и раз, като част от рамката за използване на разпоредбите против стесняване на данъчната основа (втори стълб) въведена в Европейското законодателство посредством Директива Европейски Съюз 2022/2523. Те са съобразени с поетите задължения на България, като страна членка на Европейския съюз и като страна, включила се към условията за използване разпоредбите на Организацията за икономическо съдействие и развиване (ОИСР) по отношение на световно минимално ниво на данъчно облагане на многонационалните и огромните национални предприятия; с нуждата от ограничения за актуализиране и синхронизиране на някои текстове от закона с други национални актове и законодателство на Европейския съюз, както и с постъпили оферти от Националната организация за приходите.
Измененията в ЗКПО включват:
Предлага се продължение използването на данъчното облекчение, представляващо минимална помощ посредством преотстъпване на корпоративен налог в случаите на индустриална активност в общини с безработица, по-висока от междинната за страната. Новата минималната помощ ще се ползва за интервала от 1 януари 2024 година до 31 декември 2030 година, в това число за корпоративния налог за 2030 година, като препоръчаните разпореждания са в сходство с новия Регламент (ЕС) 2023/2831 на Комисията от 13 декември 2023 година по отношение на използването на членове 107 и 108 от Договора за действието на Европейския съюз към помощта de minimis, което прави допустимо използването на помощта; Предлага се уточняване и/или допълнение на текстовете, свързани с използването на режима за облагане на многонационалните и огромните национални групи предприятия с спомагателен налог и с народен спомагателен налог, които са в сходство с признатите от Организацията за икономическо сътрудничество и раз административни насоки за използване на световно минимално ниво на данъчно облагане; Също по този начин, вкарват се и ограничения за актуализиране и синхронизиране на текстовете от ЗКПО с други актове, като анулация на текстовете, касаещи ваучерите за храна на книжен притежател и тези, свързани с смяната в сметките на Националната организация за приходите; В преходните и заключителни разпореждания на проектозакона са препоръчани промени в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, свързани с условията на Организацията за икономическо сътрудничество и раз за обезпечаване на конфиденциалност на наличието на осведомителната декларация за спомагателния налог, както и в Закона за въвеждане на еврото в Република България.
Измененията в ЗДДФЛ са направени за рационализиране на данъчното законодателство и са съобразени с нуждата от публицистични промени по текстовете на закона, свързани с цялост на структурата на закона, както и с постъпили оферти от Националната организация за приходите.
Прецизират се наредбите, свързани с правото за прилагане на данъчно облекчение за деца и данъчно облекчение за деца с увреждания от родител, на който не е предоставено упражняването на родителските права в случаите на бракоразвод и в случаите, в които не е налице подписан брак сред родителите; Актуализират се наредбите на закона, с оглед синхронизирането им с настоящите правила за внасяне на налози в Националната организация за приходите; Предлагат се прецизиращи публицистични промени по текстовете на закона, свързани с цялост на структурата на закона; Създава се административнонаказателна глоба за непредставени или непредставени в период информация и данни по глава пета от Закона за Националната организация за приходите, като по този метод се понижава рискът задължените лица да не дават нужната за реализиране на дейностите и функционалностите на Националната организация за приходите информация или да не я дават в срок;
Измененията на ЗДДС са за въвеждане на условия, налагани от правото на Европейския съюз, както и с рационализиране на данъчното законодателство.
В осъществяване на задължението за въвеждане в ЗДДС на Европейското право са направени оферти за основаване на разпореждания за специфични режими за дребни предприятия - режим за дребни предприятия в страната и режим за дребни предприятия в Европейския съюз (EС), с цел да се даде опция на дребните предприятия, открити в страни членки, разнообразни от тази, в която е изискуем Данък добавена стойност да могат да се употребяват от освобождението от задължението за начисляване на Данък добавена стойност до прага за регистрация. Във връзка с препоръчаните промени, наложени от въвеждането на наредбите на Директива (ЕС) 2020/285 на Съвета от 18 февруари 2020 година за изменение на Директива 2006/112/ЕО по отношение на общата система на налога върху добавената стойност във връзка с специфичния режим за дребните предприятия и Регламент (ЕС) № 904/2010 по отношение на административното съдействие и обмена на информация за задачите на наблюдението на вярното използване на специфичния режим за дребните предприятия, е належащо да се създадат промени и в общите правила за регистрация и дерегистрация по ЗДДС. Предвид това, със законопроекта са препоръчани промени в общите правила за регистрация и дерегистрация по реда на ЗДДС. В подтекста на битката с измамите с Данък добавена стойност, което е в сходство с задачите, избрани от Европейски Съюз за дребните предприятия, е планувано всяко данъчно задължено лице, което е открито на територията на страната, да се записва по реда на ЗДДС, без значение, дали годишният му оборот в страната надвишава националния предел в страната, преди датата, на която данъкът става дължим за облагаемата доставка на нови здания или на части от тях, на прилежащите към тях терени, както и учредяването и прехвърлянето на други вещни права върху тях, както и за прекачване на правото на благосъстоятелност или учредяването или прехвърлянето на право на градеж върху урегулиран аграрен парцел по смисъла на Закона за устройство на територията. Предложено е въвеждане на обвързване за даване на данни за наличните дълготрайни активи и материални ресурси от записаните по закона лица. Предложено е данните да се заявяват в края на календарно тримесечие от записаните лица по ЗДДС поотделно за съответното календарно тримесечие с декларацията по член 55, алинея 1 от Закона за налозите върху приходите на физическите лица и член 201, алинея 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане, в период до края на месеца, идващ тримесечието. Данните ще се дават от настоящата счетоводна отчетност на лицата и ще обгръщат сумата на наличните дълготрайни активи с данъчна основа при придобиване, произвеждане или импорт, равна на или по-голяма от 5000 лева, оценени по цена на придобиване и сумата на общата сума на наличните материални ресурси, оценени в сходство с използваните счетоводни стандарти, а за лицата, които не са предприятия по смисъла на Закона за счетоводството - използваните счетоводни стандарти са националните счетоводни стандарти. Целта на предлагането е да се изследват всички обстоятелства и условия, свързани с упражненото право на данъчен заем на наличните дълготрайни активи и материални ресурси, както и за съществуването на покупко-продажби, подписани при условия, водещи до отклоняване от данъчно облагане. С цел да се подсигурява начисляването на налога в страната членка, където се прави потреблението, е належащо всички услуги, които може да бъдат предоставени на консуматор по електронен път, предавани онлайн в интернет, или до които по различен метод е възложен виртуален достъп, да се таксуват на мястото, където е потребителят е открит. В тази връзка, със законопроекта се предлага смяна на установяване на мястото на осъществяване на услугите, свързани с действия, предавани онлайн в интернет, или до които по различен метод е възложен виртуален достъп. Във връзка с влизане в действие на новия Регламент (ЕС) 2023/2831 на Комисията от 13 декември 2023 година по отношение на използването на членове 107 и 108 от Договора за действието на Европейския съюз към помощта de minimis по отношение на приключване на периода на деяние на Регламент (ЕС) № 1407/2013 на Комисията от 18 декември 2013 година по отношение на използването на членове 107 и 108 от Договора за действието на Европейския съюз към помощта de minimis са препоръчани промени, свързани с използването на специфичния ред за начисляване на налог при импорт за капиталови планове. Във връзка с нуждата от акомодация към програмен интервал 2021-2027, в това число по повод функционалността на Фонд управител на финансови принадлежности в България като изпълняващ " Холдингов фонд ", е обновена наредбата по отношение на освобождение от Данък добавена стойност на доставката на някои финансови услуги. С оглед привеждане в сходство с решението на настоящата уредба в закона и данъчната процедура е препоръчано облагаемият оборот на данъчно задължени лица, които правят доставки на артикули втора ръка или доставки на обща туристическа услуга да не се образува по специфичния ред на облагане на маржа, посредством сборът от маржовете.
Измененията на ЗАДС са поради открито в практиката съществуване на нужда от прецизиране на нормативната уредба за отбягване на неясноти и благоприятни условия за разнопосочно данъчно пояснение. Очаква се с въвеждането на измененията, да се понижи административната тежест за икономическите оператори, чрез прецизираните процедури, което ще обезпечи бистрота на процесите, предвидимост за бизнеса и основаване на облекчени условия за заинтригуваните лица.
Въвеждат се и контролни механизми за предварителна защита по отношение на разпознати от митническите органи рискови лица за попречване на вероятни нарушения; Предлага се ясно дефиниране на понятията във връзка с течностите за електронни цигари, съдържащи или несъдържащи никотин, за унищожаване на зародилите на практика усложнения, неясноти и разнопосочни тълкувания за задачите на използване на ЗАДС, свързани с контрола при импорт, експорт, произвеждане, търговия и всевъзможни интервенции с течностите за електронни цигари; Създават се разпореждания за ограничение на данъчнозадължените лица от презапасяване с тютюневи произведения, в случаите на влизане в действие на нови акцизни ставки; Предлага се въвеждането на механизъм, посредством който да се усъвършенства взаимоотношението на митническата администрация с лицата, извършващи спедиторска, логистична и транспортна активност, с цел да се сведе до най-малко опцията за трансгранични доставки на укрити акцизни артикули в страни от Западна Европа.
От Министерство на финансите изясняват:
Измененията в ЗКПО включват прецизиране на към този момент признатите разпореждания, както и уточнения и допълнения във връзка с облагането на многонационалните и огромните национални групи предприятия с спомагателен налог и с народен спомагателен налог, произлизащи от административните насоки на Организацията за икономическо сътрудничество и раз, като част от рамката за използване на разпоредбите против стесняване на данъчната основа (втори стълб) въведена в Европейското законодателство посредством Директива Европейски Съюз 2022/2523. Те са съобразени с поетите задължения на България, като страна членка на Европейския съюз и като страна, включила се към условията за използване разпоредбите на Организацията за икономическо съдействие и развиване (ОИСР) по отношение на световно минимално ниво на данъчно облагане на многонационалните и огромните национални предприятия; с нуждата от ограничения за актуализиране и синхронизиране на някои текстове от закона с други национални актове и законодателство на Европейския съюз, както и с постъпили оферти от Националната организация за приходите.
Измененията в ЗКПО включват:
Предлага се продължение използването на данъчното облекчение, представляващо минимална помощ посредством преотстъпване на корпоративен налог в случаите на индустриална активност в общини с безработица, по-висока от междинната за страната. Новата минималната помощ ще се ползва за интервала от 1 януари 2024 година до 31 декември 2030 година, в това число за корпоративния налог за 2030 година, като препоръчаните разпореждания са в сходство с новия Регламент (ЕС) 2023/2831 на Комисията от 13 декември 2023 година по отношение на използването на членове 107 и 108 от Договора за действието на Европейския съюз към помощта de minimis, което прави допустимо използването на помощта; Предлага се уточняване и/или допълнение на текстовете, свързани с използването на режима за облагане на многонационалните и огромните национални групи предприятия с спомагателен налог и с народен спомагателен налог, които са в сходство с признатите от Организацията за икономическо сътрудничество и раз административни насоки за използване на световно минимално ниво на данъчно облагане; Също по този начин, вкарват се и ограничения за актуализиране и синхронизиране на текстовете от ЗКПО с други актове, като анулация на текстовете, касаещи ваучерите за храна на книжен притежател и тези, свързани с смяната в сметките на Националната организация за приходите; В преходните и заключителни разпореждания на проектозакона са препоръчани промени в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, свързани с условията на Организацията за икономическо сътрудничество и раз за обезпечаване на конфиденциалност на наличието на осведомителната декларация за спомагателния налог, както и в Закона за въвеждане на еврото в Република България.
Измененията в ЗДДФЛ са направени за рационализиране на данъчното законодателство и са съобразени с нуждата от публицистични промени по текстовете на закона, свързани с цялост на структурата на закона, както и с постъпили оферти от Националната организация за приходите.
Прецизират се наредбите, свързани с правото за прилагане на данъчно облекчение за деца и данъчно облекчение за деца с увреждания от родител, на който не е предоставено упражняването на родителските права в случаите на бракоразвод и в случаите, в които не е налице подписан брак сред родителите; Актуализират се наредбите на закона, с оглед синхронизирането им с настоящите правила за внасяне на налози в Националната организация за приходите; Предлагат се прецизиращи публицистични промени по текстовете на закона, свързани с цялост на структурата на закона; Създава се административнонаказателна глоба за непредставени или непредставени в период информация и данни по глава пета от Закона за Националната организация за приходите, като по този метод се понижава рискът задължените лица да не дават нужната за реализиране на дейностите и функционалностите на Националната организация за приходите информация или да не я дават в срок;
Измененията на ЗДДС са за въвеждане на условия, налагани от правото на Европейския съюз, както и с рационализиране на данъчното законодателство.
В осъществяване на задължението за въвеждане в ЗДДС на Европейското право са направени оферти за основаване на разпореждания за специфични режими за дребни предприятия - режим за дребни предприятия в страната и режим за дребни предприятия в Европейския съюз (EС), с цел да се даде опция на дребните предприятия, открити в страни членки, разнообразни от тази, в която е изискуем Данък добавена стойност да могат да се употребяват от освобождението от задължението за начисляване на Данък добавена стойност до прага за регистрация. Във връзка с препоръчаните промени, наложени от въвеждането на наредбите на Директива (ЕС) 2020/285 на Съвета от 18 февруари 2020 година за изменение на Директива 2006/112/ЕО по отношение на общата система на налога върху добавената стойност във връзка с специфичния режим за дребните предприятия и Регламент (ЕС) № 904/2010 по отношение на административното съдействие и обмена на информация за задачите на наблюдението на вярното използване на специфичния режим за дребните предприятия, е належащо да се създадат промени и в общите правила за регистрация и дерегистрация по ЗДДС. Предвид това, със законопроекта са препоръчани промени в общите правила за регистрация и дерегистрация по реда на ЗДДС. В подтекста на битката с измамите с Данък добавена стойност, което е в сходство с задачите, избрани от Европейски Съюз за дребните предприятия, е планувано всяко данъчно задължено лице, което е открито на територията на страната, да се записва по реда на ЗДДС, без значение, дали годишният му оборот в страната надвишава националния предел в страната, преди датата, на която данъкът става дължим за облагаемата доставка на нови здания или на части от тях, на прилежащите към тях терени, както и учредяването и прехвърлянето на други вещни права върху тях, както и за прекачване на правото на благосъстоятелност или учредяването или прехвърлянето на право на градеж върху урегулиран аграрен парцел по смисъла на Закона за устройство на територията. Предложено е въвеждане на обвързване за даване на данни за наличните дълготрайни активи и материални ресурси от записаните по закона лица. Предложено е данните да се заявяват в края на календарно тримесечие от записаните лица по ЗДДС поотделно за съответното календарно тримесечие с декларацията по член 55, алинея 1 от Закона за налозите върху приходите на физическите лица и член 201, алинея 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане, в период до края на месеца, идващ тримесечието. Данните ще се дават от настоящата счетоводна отчетност на лицата и ще обгръщат сумата на наличните дълготрайни активи с данъчна основа при придобиване, произвеждане или импорт, равна на или по-голяма от 5000 лева, оценени по цена на придобиване и сумата на общата сума на наличните материални ресурси, оценени в сходство с използваните счетоводни стандарти, а за лицата, които не са предприятия по смисъла на Закона за счетоводството - използваните счетоводни стандарти са националните счетоводни стандарти. Целта на предлагането е да се изследват всички обстоятелства и условия, свързани с упражненото право на данъчен заем на наличните дълготрайни активи и материални ресурси, както и за съществуването на покупко-продажби, подписани при условия, водещи до отклоняване от данъчно облагане. С цел да се подсигурява начисляването на налога в страната членка, където се прави потреблението, е належащо всички услуги, които може да бъдат предоставени на консуматор по електронен път, предавани онлайн в интернет, или до които по различен метод е възложен виртуален достъп, да се таксуват на мястото, където е потребителят е открит. В тази връзка, със законопроекта се предлага смяна на установяване на мястото на осъществяване на услугите, свързани с действия, предавани онлайн в интернет, или до които по различен метод е възложен виртуален достъп. Във връзка с влизане в действие на новия Регламент (ЕС) 2023/2831 на Комисията от 13 декември 2023 година по отношение на използването на членове 107 и 108 от Договора за действието на Европейския съюз към помощта de minimis по отношение на приключване на периода на деяние на Регламент (ЕС) № 1407/2013 на Комисията от 18 декември 2013 година по отношение на използването на членове 107 и 108 от Договора за действието на Европейския съюз към помощта de minimis са препоръчани промени, свързани с използването на специфичния ред за начисляване на налог при импорт за капиталови планове. Във връзка с нуждата от акомодация към програмен интервал 2021-2027, в това число по повод функционалността на Фонд управител на финансови принадлежности в България като изпълняващ " Холдингов фонд ", е обновена наредбата по отношение на освобождение от Данък добавена стойност на доставката на някои финансови услуги. С оглед привеждане в сходство с решението на настоящата уредба в закона и данъчната процедура е препоръчано облагаемият оборот на данъчно задължени лица, които правят доставки на артикули втора ръка или доставки на обща туристическа услуга да не се образува по специфичния ред на облагане на маржа, посредством сборът от маржовете.
Измененията на ЗАДС са поради открито в практиката съществуване на нужда от прецизиране на нормативната уредба за отбягване на неясноти и благоприятни условия за разнопосочно данъчно пояснение. Очаква се с въвеждането на измененията, да се понижи административната тежест за икономическите оператори, чрез прецизираните процедури, което ще обезпечи бистрота на процесите, предвидимост за бизнеса и основаване на облекчени условия за заинтригуваните лица.
Въвеждат се и контролни механизми за предварителна защита по отношение на разпознати от митническите органи рискови лица за попречване на вероятни нарушения; Предлага се ясно дефиниране на понятията във връзка с течностите за електронни цигари, съдържащи или несъдържащи никотин, за унищожаване на зародилите на практика усложнения, неясноти и разнопосочни тълкувания за задачите на използване на ЗАДС, свързани с контрола при импорт, експорт, произвеждане, търговия и всевъзможни интервенции с течностите за електронни цигари; Създават се разпореждания за ограничение на данъчнозадължените лица от презапасяване с тютюневи произведения, в случаите на влизане в действие на нови акцизни ставки; Предлага се въвеждането на механизъм, посредством който да се усъвършенства взаимоотношението на митническата администрация с лицата, извършващи спедиторска, логистична и транспортна активност, с цел да се сведе до най-малко опцията за трансгранични доставки на укрити акцизни артикули в страни от Западна Европа.
Източник: news.bg
КОМЕНТАРИ