Местната данъчна тежест у нас расте осезаемо през последните десет години
Данъците са най-високи в общини по Южното Черноморие и в регионалните центрове
От повече от 10 години ИПИ събира данни от 265-те общини у нас за равнищата на основни локални налози и пресмята показател на локалната данъчна тежест, който илюстрира доколко бизнесите в другите общини са обременени с налози. Индексът включва следните четири данъка*:
, който съгласно Закона за локални налози и такси (ЗМДТ) може да варира от 0,1‰ до 4,5‰ от данъчната оценка на парцела., чиято ставка може да варира сред 0,1% и 3% от цената на добития парцел съгласно ЗМДТ.. Според ЗМДТ, данъкът върху транспортните средства в този диапазон на мощността може да варира от 1,1 лева до 3,3 лева на киловат, а размерът на еврокомпонента - от 1,1 до 1,4, надлежно допустимите граници за тази ставка са 1,21 и 4,62 лева на киловат. Причините да се преглеждат съставените елементи Евро 1 и Евро 2 са, че техните коефициенти са най-високи, т.е. те отразяват сюжет за допустимо най-голям налог, както и че автопаркът в доста общини отвън най-големите градове е на относително висока възраст. Диапазонът 74 kW до 110 kW е определен, защото по-голямата част от колите попадат в него.. По закон, ставките на този налог могат да варират от 2 до 20 лв. на квадратен метър.
За да се пресметне показателят, стойностите на четирите ставки във всяка община се възстановяват по канара от 0 до 100, като 0 дава отговор на най-ниската позволена ставка по закон, а 100 - на най-високата. След това показателят се пресмята като приблизително аритметично на четирите нормализирани ставки. Така една хипотетична община със стойност на показателя 100 има допустимо най-голямата данъчна тежест, съгласно разрешеното от ЗМДТ.
Ако разгледамена показателя на локална данъчна тежест по общини, виждаме, че налозите са най-високи в общини по Южното Черноморие, както и в регионалните центрове. Високите ставки са и част от повода черноморските общини да са най-финансово самостоятелните у нас, както сме коментирали и преди. Същевременно данъчното задължение е най-ниско в по-рядко обитаеми и отдалечени региони на страната, където икономическата интензивност е по-слаба и по-високото ѝ облагане е или ненужно, или би провокирало мощна опозиция поради ниската кредитоспособност на данъкоплатците. Общините с най-голям показател на локалната данъчна тежест са Созопол (71,40), Приморско (70,51), Средец (65,82), Поморие (64,74) и Варна (64,59). На другата страна на разпределението стоят общините Калояново (24,03), Медковец (24,33) и Мирково (25,72). Средно за страната (претеглено по популацията на всяка община), показателят на локалната данъчна тежест е еднакъв на 53,02, като в 45 общини цената му е по-висока.
За последното десетилетие случаите на повишение на четирите обсъждани в другите общини са доста повече от тези за намаление - 771 покачвания по отношение на 191 намаления от 2014 година насам. Трябва да се означи, че огромна част от покачванията се дължат на въвеждането на екологичните съставни елементи Евро 1 и Евро 2 през 2019 година, които водят до дейно повишаване на налога върху транспортните средства даже и базовата ставка да не е била променяна. През 2019 година се следи растеж на този налог в 210 общини, само че единствено в 24 от тях нарастването е в базовата ставка. Дори с отчитането на тази детайлност, очевидно общините са доста по-склонни да усилват, в сравнение с да понижават налози, което е разбираемо, поради че това усилва способността им да покриват локални разноски със лични доходи. Нещо повече, като се изключи няколко случая при патентния налог, всяка година случаите на покачване на налози надвишават случаите на намаляване. Забелязва се и забавна наклонност при повишението на налозите - неговата периодичност е най-ниска в години на локални избори (2015 година, 2019 година, 2023 г.)**, а в годините тъкмо по-късно е най-висока, след което пада гладко с приближаването на идващите избори.
Случаи на изменение на локални налози в общините, 2014-2024 г
Източник: ИПИ по ЗДОИ до общините
Източник: ИПИ по ЗДОИ до общините
Честото повишение и рядкото намаление на локални налози в другите общини алармира за постепенния растеж на данъчната тежест у нас. Това се вижда ясно и от показателя - до момента в който през 2024 година цената му е 53,02, през 2014 година тя е 47,49.*** Впрочем, в интервал на инфлация общините фактически срещат огромно предизвикателство - до момента в който националните налози като предписание се постановат върху обороти, заплати, облаги и по този начин автоматизирано нарастват при смяна на ценовите равнища и приходите, то множеството локални налози даже в остават непрекъснати. Видимо доста общини у нас намират личните си доходи за незадоволителни, заради което и прибягват до последователното увеличение на локални налози. Това е един метод общините да понижат финансовата си взаимозависимост от централния бюджет, който обаче очевидно не е задоволителен, поради че над половината от общините не съумяват да покрият даже 50% от локалните си разноски със лични доходи. Друг метод да се реализира по-висока локална финансова самостоятелност е част от подоходния налог да се насочва непосредствено към общините - каквато е самодейността на ИПИ " 2% в твоята община ". Това би разрешило на приходите на общините да порастват стабилно с времето, следвайки динамичността на приходите, и надлежно да не изостават от разноските им.
*До предходната година показателят включваше и налога върху таксиметровия транспорт, само че след проверка на данните тази година, той беше изключен, заради тесния си обсег (таксиметровия сектор) и обстоятелството, че в доста общини този вид услуга не е налична. Ревизията включва също промяна на данъчни ставки, докладвани от общините, които обаче излизат отвън допустимите рамки съгласно ЗМДТ.
**2019 година е изключение при налога върху транспортните средства тъкмо заради въвеждането на екологичния съставен елемент.
***Това нарастване не се дължи на въвеждането на екологичните съставни елементи при налога върху транспортните средства, защото цената на показателя се дефинира по отношение на минималните и оптималните възможни по закон ставки, а те също се променят след 2019 година
* Авторът е младши откривател в Института за пазарна стопанска система. Работата му се концентрира върху тематики като районно развиване и световни стопански трендове.
Анализът е публикуван
От повече от 10 години ИПИ събира данни от 265-те общини у нас за равнищата на основни локални налози и пресмята показател на локалната данъчна тежест, който илюстрира доколко бизнесите в другите общини са обременени с налози. Индексът включва следните четири данъка*:
, който съгласно Закона за локални налози и такси (ЗМДТ) може да варира от 0,1‰ до 4,5‰ от данъчната оценка на парцела., чиято ставка може да варира сред 0,1% и 3% от цената на добития парцел съгласно ЗМДТ.. Според ЗМДТ, данъкът върху транспортните средства в този диапазон на мощността може да варира от 1,1 лева до 3,3 лева на киловат, а размерът на еврокомпонента - от 1,1 до 1,4, надлежно допустимите граници за тази ставка са 1,21 и 4,62 лева на киловат. Причините да се преглеждат съставените елементи Евро 1 и Евро 2 са, че техните коефициенти са най-високи, т.е. те отразяват сюжет за допустимо най-голям налог, както и че автопаркът в доста общини отвън най-големите градове е на относително висока възраст. Диапазонът 74 kW до 110 kW е определен, защото по-голямата част от колите попадат в него.. По закон, ставките на този налог могат да варират от 2 до 20 лв. на квадратен метър.
За да се пресметне показателят, стойностите на четирите ставки във всяка община се възстановяват по канара от 0 до 100, като 0 дава отговор на най-ниската позволена ставка по закон, а 100 - на най-високата. След това показателят се пресмята като приблизително аритметично на четирите нормализирани ставки. Така една хипотетична община със стойност на показателя 100 има допустимо най-голямата данъчна тежест, съгласно разрешеното от ЗМДТ.
Ако разгледамена показателя на локална данъчна тежест по общини, виждаме, че налозите са най-високи в общини по Южното Черноморие, както и в регионалните центрове. Високите ставки са и част от повода черноморските общини да са най-финансово самостоятелните у нас, както сме коментирали и преди. Същевременно данъчното задължение е най-ниско в по-рядко обитаеми и отдалечени региони на страната, където икономическата интензивност е по-слаба и по-високото ѝ облагане е или ненужно, или би провокирало мощна опозиция поради ниската кредитоспособност на данъкоплатците. Общините с най-голям показател на локалната данъчна тежест са Созопол (71,40), Приморско (70,51), Средец (65,82), Поморие (64,74) и Варна (64,59). На другата страна на разпределението стоят общините Калояново (24,03), Медковец (24,33) и Мирково (25,72). Средно за страната (претеглено по популацията на всяка община), показателят на локалната данъчна тежест е еднакъв на 53,02, като в 45 общини цената му е по-висока.
За последното десетилетие случаите на повишение на четирите обсъждани в другите общини са доста повече от тези за намаление - 771 покачвания по отношение на 191 намаления от 2014 година насам. Трябва да се означи, че огромна част от покачванията се дължат на въвеждането на екологичните съставни елементи Евро 1 и Евро 2 през 2019 година, които водят до дейно повишаване на налога върху транспортните средства даже и базовата ставка да не е била променяна. През 2019 година се следи растеж на този налог в 210 общини, само че единствено в 24 от тях нарастването е в базовата ставка. Дори с отчитането на тази детайлност, очевидно общините са доста по-склонни да усилват, в сравнение с да понижават налози, което е разбираемо, поради че това усилва способността им да покриват локални разноски със лични доходи. Нещо повече, като се изключи няколко случая при патентния налог, всяка година случаите на покачване на налози надвишават случаите на намаляване. Забелязва се и забавна наклонност при повишението на налозите - неговата периодичност е най-ниска в години на локални избори (2015 година, 2019 година, 2023 г.)**, а в годините тъкмо по-късно е най-висока, след което пада гладко с приближаването на идващите избори.
Случаи на изменение на локални налози в общините, 2014-2024 г
Източник: ИПИ по ЗДОИ до общините Източник: ИПИ по ЗДОИ до общините Честото повишение и рядкото намаление на локални налози в другите общини алармира за постепенния растеж на данъчната тежест у нас. Това се вижда ясно и от показателя - до момента в който през 2024 година цената му е 53,02, през 2014 година тя е 47,49.*** Впрочем, в интервал на инфлация общините фактически срещат огромно предизвикателство - до момента в който националните налози като предписание се постановат върху обороти, заплати, облаги и по този начин автоматизирано нарастват при смяна на ценовите равнища и приходите, то множеството локални налози даже в остават непрекъснати. Видимо доста общини у нас намират личните си доходи за незадоволителни, заради което и прибягват до последователното увеличение на локални налози. Това е един метод общините да понижат финансовата си взаимозависимост от централния бюджет, който обаче очевидно не е задоволителен, поради че над половината от общините не съумяват да покрият даже 50% от локалните си разноски със лични доходи. Друг метод да се реализира по-висока локална финансова самостоятелност е част от подоходния налог да се насочва непосредствено към общините - каквато е самодейността на ИПИ " 2% в твоята община ". Това би разрешило на приходите на общините да порастват стабилно с времето, следвайки динамичността на приходите, и надлежно да не изостават от разноските им.
*До предходната година показателят включваше и налога върху таксиметровия транспорт, само че след проверка на данните тази година, той беше изключен, заради тесния си обсег (таксиметровия сектор) и обстоятелството, че в доста общини този вид услуга не е налична. Ревизията включва също промяна на данъчни ставки, докладвани от общините, които обаче излизат отвън допустимите рамки съгласно ЗМДТ.
**2019 година е изключение при налога върху транспортните средства тъкмо заради въвеждането на екологичния съставен елемент.
***Това нарастване не се дължи на въвеждането на екологичните съставни елементи при налога върху транспортните средства, защото цената на показателя се дефинира по отношение на минималните и оптималните възможни по закон ставки, а те също се променят след 2019 година
* Авторът е младши откривател в Института за пазарна стопанска система. Работата му се концентрира върху тематики като районно развиване и световни стопански трендове.
Анализът е публикуван
Източник: dnesplus.bg
КОМЕНТАРИ