Пловдивска ДДС схема за над 200 000 лв: Готвачки, доставящи тонове пясък, един IP адрес, и общ счетоводител
Добре измислените схеми за източване на Данък добавена стойност постоянно се срутват от привидно дребни, само че съдбовни елементи. Такъв е казусът с пловдивската строителна компания " Строй инвест груп 2 " ЕООД, на която Националната организация за приходите (НАП) отхвърли право на приспадане на данъчен заем в общ размер на 187 162,33 лева, ведно с прилежащи лихви от над 20 000 лева
Прочетете още
След опит на компанията да апелира, решение на Административен съд - Пловдив изрично удостовери ревизионния акт на приходната организация, разкривайки огромна, само че недообмислена мрежа от фиктивни доставки.
„ Гениалният “ проект: Цялата верига на един клик разстояние
В основата на разкритията стои цифровата диря, която участниците са оставили. Ревизорите на Национална агенция за приходите откриват, че поредност от компании, навързани в комплицирана комерсиална верига, се ръководят на процедура от едно компютърно бюро. Едноличен притежател на компанията, против която е е Калоян Пеев.
Справките-декларации по Данък добавена стойност на жалбоподателя " Строй инвест груп 2 " ЕООД на неговите директни снабдители ( " Вива трейд 2019 " ЕООД, " Интербанцо " ЕООД, " Веб сървиз " ЕООД и " И.Г.1973 " ЕООД), на предходните снабдители (като " Никон метал " ЕООД), та даже и на фирмата-собственик на камионите ( " Катс груп 21 " ЕООД), са подавани електронно от еднакъв IP адрес.
Всички тези документи са били подписвани с електронния автограф на едно и също лице, която по съвместителство е и съставител на Годишните финансови доклади на самата ревизирана компания за 2022 година и 2023 година Съдът резонно заключава, че освен това състояние е изцяло допустимо съставянето на всички съпътстващи доставките документи (фактури, приемо-предавателни протоколи и товарителници) да е осъществявано фиктивно от един човек, настоящ от името на всички страни.
Готвачки доставят хиляди тонове пясък и авточасти
Ако общият IP адрес е пукнатината в схемата, то кадровата обезпеченост на доставчиците е това, което я срутва изцяло. По документи компанията е закупила хиляди тонове насипен пясък, аварийни елементи за строителна техника и автомобилни гуми.
Когато обаче инспекторите стартират да ревизират кой действително е предавал тези големи количества артикули, се натъкват на парадокси. Подписът за предадени автомобилни гуми на стойност десетки хиляди левове от името на " Интербанцо " ЕООД е на разположение, което по това време е работило на трудов контракт като водач в напълно друга компания. Още по-фрапиращо е, че шефката и едноличен притежател на същия този снабдител по същото време се е трудила като служащ кухня във компания " Фууд шоп " ЕООД. Друго лице, положило автограф, че е предало цели 3750 тона пясък, също е било назначено като кухненски служащ в същото заведение за хранене.
Нито една от компаниите по веригата не е разполагала със лични или наети активи, хранилища или служащи, които физически да осъществят сходен размер от търговия.
1000 тона пясък без превоз
При фактурата за закупуване на 1000 тона пясък от " Вива трейд 2019 " е открито, че нито едно от сдруженията снабдител и адресат не показват доказателства за приемо – предаването на стоката и превозването й, както и за придобиването й от предишен снабдител. Направен е извод за липса на материална, кадрова и техническа обезпеченост при доставчика за осъществяване на доставката. С две думи, няма активи, няма и наети служащи.
Фантоми, дерегистрирани от Национална агенция за приходите
Освен цялостната липса на действителна активност, огромна част от доставчиците по веригата са се оказали " фантоми ". Фирмите са били със служебно прекъсната регистрация по Закона за Данък добавена стойност от страна на Национална агенция за приходите поради систематични нарушавания (по член 176 от ЗДДС).
В един от случаите доставчикът ( " Водоснабдителна система КОНСТРАКШЪН " ЕООД), от който " СТРОЙ ИНВЕСТ ГРУП 2 " твърди, че е купило стока, е дерегистриран по Данък добавена стойност още през 2013 година При осъществената насрещна инспекция притежателят на тази компания документално е заявил пред Национална агенция за приходите, че в никакъв случай не е имал търговски взаимоотношения с жалбоподателя и не му е издавал никакви фактури .
Разкрити са и опити за двойно приспадане на Данък добавена стойност – компанията е употребила данъчен заем по фактури за превоз и нотариални такси, които действително са били издадени на различен адресат ( " АВТОМАГИСТРАЛИ ПЛОВДИВ " ЕООД), или е включвала една и съща фактура в дневниците си за покупки в два разнообразни месеца.
Решението на съда: Измамата е явна
В претекстовете си арбитър Несторова-Дичева от Административния съд в Пловдив е безапелационна – отнася се само за писмено завършени доставки, без действително придвижване на артикули . Съдът акцентира, че получателят на доставките няма по какъв начин да не е знаел за схемата, поради обстоятелството, че всички компании са обслужвани от неговия личен счетоводител. Наличието на изрядни на пръв взор фактури не е задоволително, когато липсват доказателства за физическото предаване на стоките, техния превоз и генезис.
В резултат на това, Административен съд - Пловдив отхвърля напълно жалбата на строителната компания. Дружеството освен ще би трябвало да внесе в хазната непозволено приспаднатия Данък добавена стойност и насъбраните лихви (общо над 207 000 лева), само че е наказано да заплати на Национална агенция за приходите - Пловдив и сериозната сума от 6 618,25 евро за юрисконсултско заплащане .
Решението може да бъде обжалвано пред Върховния административен съд в 14-дневен период, само че фактологията по делото остава като прегледен учебник за това по какъв начин не трябва да се прави опит за машинация с Данък добавена стойност в ерата на електронните услуги.
Наскоро практиката на Национална агенция за приходите и Административния съд сподели и различен метод за откриване на фиктивни доставки - засичане на номера на фирмени камиони през ТОЛ системата. Пример бяха голям брой регистрирани доставки, които обаче не са регистрирани на нито една камера по пътната мрежа, през която се твърди, че са били превозени.
Прочетете още
След опит на компанията да апелира, решение на Административен съд - Пловдив изрично удостовери ревизионния акт на приходната организация, разкривайки огромна, само че недообмислена мрежа от фиктивни доставки.
„ Гениалният “ проект: Цялата верига на един клик разстояние
В основата на разкритията стои цифровата диря, която участниците са оставили. Ревизорите на Национална агенция за приходите откриват, че поредност от компании, навързани в комплицирана комерсиална верига, се ръководят на процедура от едно компютърно бюро. Едноличен притежател на компанията, против която е е Калоян Пеев.
Справките-декларации по Данък добавена стойност на жалбоподателя " Строй инвест груп 2 " ЕООД на неговите директни снабдители ( " Вива трейд 2019 " ЕООД, " Интербанцо " ЕООД, " Веб сървиз " ЕООД и " И.Г.1973 " ЕООД), на предходните снабдители (като " Никон метал " ЕООД), та даже и на фирмата-собственик на камионите ( " Катс груп 21 " ЕООД), са подавани електронно от еднакъв IP адрес.
Всички тези документи са били подписвани с електронния автограф на едно и също лице, която по съвместителство е и съставител на Годишните финансови доклади на самата ревизирана компания за 2022 година и 2023 година Съдът резонно заключава, че освен това състояние е изцяло допустимо съставянето на всички съпътстващи доставките документи (фактури, приемо-предавателни протоколи и товарителници) да е осъществявано фиктивно от един човек, настоящ от името на всички страни.
Готвачки доставят хиляди тонове пясък и авточасти
Ако общият IP адрес е пукнатината в схемата, то кадровата обезпеченост на доставчиците е това, което я срутва изцяло. По документи компанията е закупила хиляди тонове насипен пясък, аварийни елементи за строителна техника и автомобилни гуми.
Когато обаче инспекторите стартират да ревизират кой действително е предавал тези големи количества артикули, се натъкват на парадокси. Подписът за предадени автомобилни гуми на стойност десетки хиляди левове от името на " Интербанцо " ЕООД е на разположение, което по това време е работило на трудов контракт като водач в напълно друга компания. Още по-фрапиращо е, че шефката и едноличен притежател на същия този снабдител по същото време се е трудила като служащ кухня във компания " Фууд шоп " ЕООД. Друго лице, положило автограф, че е предало цели 3750 тона пясък, също е било назначено като кухненски служащ в същото заведение за хранене.
Нито една от компаниите по веригата не е разполагала със лични или наети активи, хранилища или служащи, които физически да осъществят сходен размер от търговия.
1000 тона пясък без превоз
При фактурата за закупуване на 1000 тона пясък от " Вива трейд 2019 " е открито, че нито едно от сдруженията снабдител и адресат не показват доказателства за приемо – предаването на стоката и превозването й, както и за придобиването й от предишен снабдител. Направен е извод за липса на материална, кадрова и техническа обезпеченост при доставчика за осъществяване на доставката. С две думи, няма активи, няма и наети служащи.
Фантоми, дерегистрирани от Национална агенция за приходите
Освен цялостната липса на действителна активност, огромна част от доставчиците по веригата са се оказали " фантоми ". Фирмите са били със служебно прекъсната регистрация по Закона за Данък добавена стойност от страна на Национална агенция за приходите поради систематични нарушавания (по член 176 от ЗДДС).
В един от случаите доставчикът ( " Водоснабдителна система КОНСТРАКШЪН " ЕООД), от който " СТРОЙ ИНВЕСТ ГРУП 2 " твърди, че е купило стока, е дерегистриран по Данък добавена стойност още през 2013 година При осъществената насрещна инспекция притежателят на тази компания документално е заявил пред Национална агенция за приходите, че в никакъв случай не е имал търговски взаимоотношения с жалбоподателя и не му е издавал никакви фактури .
Разкрити са и опити за двойно приспадане на Данък добавена стойност – компанията е употребила данъчен заем по фактури за превоз и нотариални такси, които действително са били издадени на различен адресат ( " АВТОМАГИСТРАЛИ ПЛОВДИВ " ЕООД), или е включвала една и съща фактура в дневниците си за покупки в два разнообразни месеца.
Решението на съда: Измамата е явна
В претекстовете си арбитър Несторова-Дичева от Административния съд в Пловдив е безапелационна – отнася се само за писмено завършени доставки, без действително придвижване на артикули . Съдът акцентира, че получателят на доставките няма по какъв начин да не е знаел за схемата, поради обстоятелството, че всички компании са обслужвани от неговия личен счетоводител. Наличието на изрядни на пръв взор фактури не е задоволително, когато липсват доказателства за физическото предаване на стоките, техния превоз и генезис.
В резултат на това, Административен съд - Пловдив отхвърля напълно жалбата на строителната компания. Дружеството освен ще би трябвало да внесе в хазната непозволено приспаднатия Данък добавена стойност и насъбраните лихви (общо над 207 000 лева), само че е наказано да заплати на Национална агенция за приходите - Пловдив и сериозната сума от 6 618,25 евро за юрисконсултско заплащане .
Решението може да бъде обжалвано пред Върховния административен съд в 14-дневен период, само че фактологията по делото остава като прегледен учебник за това по какъв начин не трябва да се прави опит за машинация с Данък добавена стойност в ерата на електронните услуги.
Наскоро практиката на Национална агенция за приходите и Административния съд сподели и различен метод за откриване на фиктивни доставки - засичане на номера на фирмени камиони през ТОЛ системата. Пример бяха голям брой регистрирани доставки, които обаче не са регистрирани на нито една камера по пътната мрежа, през която се твърди, че са били превозени.
Източник: trafficnews.bg
КОМЕНТАРИ