Данъчното облекчение представлява намаление на дължимия данък. От /НАП/ припомнят,

НАП припомня: Данъчни облекчения за деца, дарения, ремонти и безкасови плащания

Данъчното облекчение съставлява понижение на дължимия налог . От /НАП/ напомнят, че може да ползвате следните облекчения /част втора, глава четвърта от ЗДДФЛ/:

Намалена работоспособност;
Доброволно обезпечаване и застраховане;
Осигурителен стаж при пенсиониране;
Дарения;
Млади семейства;
Деца;
Деца с увреждания;
Безкасови плащания;
За усъвършенствания и/или ремонт на неподвижен жилищен парцел.

Данъчни облекчения ползвате единствено когато нямате подлежащи на наложително осъществяване обществени отговорности към датата на подаване на годишната данъчна декларация.

Когато сте употребили в цялостен размер данъчните облекчения за дарения, деца и деца с увреждания през работодателя си по главното трудово правно отношение и сте показали нужните документи пред работодателя, документите не прилагатe още веднъж към годишната данъчна декларация .

Намалена продуктивност

Данъчното облекчение за понижена продуктивност е за лица с 50 и над 50 на 100 понижена продуктивност (чл. 18 от ЗДДФЛ). Дава опция да намалите данъчната си основа със 7920 лева . Данъчното облекчение може да ползвате в това число за годината на настъпване на неработоспособността, както и за годината на приключване периода на годност на експертното решение, в което е избрана понижената продуктивност.

Доброволно обезпечаване и обезпечаване

Данъчното облекчение за персонални вноски за непринудено обезпечаване и обезпечаване е в размер до 10% от данъчната основа за импортирани през годината персонални вноски за в допълнение непринудено обезпечаване и до 10% от данъчната основа за импортирани през годината персонални вноски за непринудено здравно обезпечаване и вноски за застраховки „ Живот ” (чл. 19 от ЗДДФЛ).

Облагаемите приходи от в допълнение непринудено обезпечаване, непринудено здравно обезпечаване и застраховки „ Живот “ се таксуват с финален налог.

Осигурителен стаж при пенсиониране

Данъчното облекчение за персонални вноски за застрахователен стаж при пенсиониране понижава данъчната ви основа с импортираните през годината за ваша сметка осигурителни вноски за закупуване на застрахователен стаж при пенсиониране по реда на член 9а от Кодекса за обществено обезпечаване (чл. 20 от ЗДДФЛ).

Дарения

Данъчното облекчение за дарения разрешава понижаване на данъчната основа с общо до 65% (чл. 22 от ЗДДФЛ). До 5% за дарени я за:

здравни или лечебни заведения;
обществени услуги за резидентна грижа, според Закона за обществените услуги, както и на Агенцията за обществено подкрепяне и на Фонд „ Социална протекция “ към министъра на труда и обществената политика;
детски ясли, детски градини, учебни заведения, висши учебни заведения и академии;
бюджетни предприятия, записаните в страната вероизповедания, профилирани предприятия или кооперации на хората с увреждания и Агенцията за хората с увреждания;
Българския Червен кръст;
културни институти, читалища, както и за задачите на културния, просветителния или научния продан по интернационален контракт, по който Република България е страна;
юридически лица с нестопанска цел, регистрирани в Централния указател на юридическите лица с нестопанска цел за реализиране на общественополезна дейност;
фонд „ Енергийна успеваемости и възобновими източници “;
комуни за лекуване на наркозависими;
детския фонд на Организацията на обединените народи (УНИЦЕФ);
идентични или сходни на описаните горе лица, открити в друга държава-членка на Европейския съюз или в Европейското икономическо пространство.
До 15% за дарения за културата.
До 50% за дарения за Национална здравноосигурителна каса – за действия по отношение на лекуването на деца, финансирани с прехвърляния от бюджета на Министерството на здравеопазването и „ Център за асистирана репродукция ”.
Към годишната данъчна декларация прилагате копия на документи, удостоверяващи статута на лицето, което получава дарението и че предметът на дарението е получен. Когато ползвате облекчение за дарения, направени в интерес на лица в друга държава-членка на Европейския съюз или Европейското икономическо пространство, към декларацията прилагате и формален узаконен документ, удостоверяващ статута на получателя на дарението, публикуван или удостоверен от способен орган на съответната непозната страна и неговия превод на български език, осъществен от върл преводач.

Млади фамилии

Данъчното облекчение за млади фамилии разрешава понижаване на данъчната основа с лихвите, заплатени по първите 100 000 лв. от ипотечен заем за закупуване на жилище (чл. 22а от ЗДДФЛ). Трябва да отговаряте на следните условия, които декларирате с годишната данъчна декларация (Приложение № 10):

договорът за ипотечен заем е подписан от вас като данъчно задълженото лице и/или от съпруг/а, с който/която имате подписан цивилен брак;
най-малко един от двамата съпрузи не е навършил 35-годишна възраст към датата на подписване на контракта за ипотечен кредит;
ипотекираното жилище е само жилище за фамилията ви през данъчната година;
Облекчението не може да се употребява за приходите от стопанска активност като едноличен търговец.

Облекчението може да се употребява от локални физически лица и от задгранични физически лица , открити за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство.

Към годишната данъчна декларация прилагате следните документи :

Документ, удостоверяващ размера на направените през годината лихвени заплащания по първите 100 000 лева от главницата на ипотечния заем за закупуване на жилище. Издава се от банката кредитодател.
Когато банката кредитодател е открита за данъчни цели в страна членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, узаконен превод на български език на документа, удостоверяващ размера на направените през годината лихвени заплащания. Преводът би трябвало да е осъществен от върл преводач.
Когато деклараторът е задгранично физическо лице, открито за данъчни цели в друга страна членка на Европейския съюз или страна от Европейското икономическо пространство, публични легализирани документи, удостоверяващи съществуването на изискванията по член 22а, алинея 1 от ЗДДФЛ и техния превод на български език, осъществен от върл преводач. Издават се от способените органи на съответната непозната страна.
Когато през данъчната година и двамата съпрузи са употребили данъчното облекчение за млади фамилии, всяко от лицата дължи частта от налога, съответстваща на размера на употребеното облекчение.

Деца

Данъчното облекчение за деца разрешава понижаване на данъчната основа (чл. 22в от ЗДДФЛ) с:

6000 лева – при едно ненавършило пълноправие дете;
12 000 лева – при две ненавършили пълноправие деца;
18 000 лева – при три и повече ненавършили пълноправие деца.

Детето, за което ще ползвате данъчното облекчение, би трябвало към 31 декември на данъчната година да:

е локално лице на държава-членка на Европейския съюз или на страна от Европейското икономическо пространство;
не е навършило пълноправие (облекчението се употребява в това число за годините, в които детето е родено и е навършило пълнолетие);
не е настанено в обществена или интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа на цялостна държавна прехрана.
В случай на гибел на детето, тези условия се ползват към датата на гибелта.

Към 31 декември на данъчната година би трябвало да сте локално физическо лице или задгранично физическо лице, открито за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство и да сте:

родител, който не е лишен от наставнически права, а детето не е настанено отвън фамилията и за него не е учредено настойничество или настойничество;
или аставник или попечител;
или член на фамилиите на родственици или близки, когато детето е настанено за период не по-кратък от 6 месеца при родственици или близки по смисъла на Закона за протекция на детето;
или приемен родител, когато е детето е настанено дълготрайно за развъждане в приемно семейство по смисъла на Закона за протекция на детето.

Също по този начин е допустимо това данъчно облекчение да се употребяват и от:

родител, на който не е предоставено упражняването на родителските права в случаите на бракоразвод, когато за него са налице всички нужни условия, разказани в този текст;
наследниците/заветниците на разположение, което е умряло през данъчната година и при изискване че другият родител, надлежно другият приемен родител, непосредствен или родственик, няма да употребява данъчното облекчение за съответната данъчна година;
в този случай облекчението се употребява посредством подаване на годишна данъчна декларация за приходите на умрялото лице (образец 2001в), като изискванията се ползват към датата на гибелта, а не към 31 декември на данъчната година, както е в останалите случаи.

Към годишната данъчна декларация прилагате следните документи:

Декларация за прилагане на данъчно облекчение за деца по член 22в, алинея 8 от ЗДДФЛ (образец 2005).
Когато ползвате данъчното облекчение като задгранично физическо лице, открито за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, копия на публични документи, доказващи съществуването на изискванията за прилагане на данъчното облекчение за деца, както и техния превод на български език, осъществен от върл преводач.
Данъчното облекчение се употребява до размера на сумата от годишните данъчни основи по член 17 от ЗДДФЛ и при изискване че другият родител, надлежно другият приемен родител, непосредствен или родственик, няма да употребява понижението за съответната данъчна година.

Когато размерът на данъчното облекчение е по-висок от сумата на годишните данъчни основи, разликата може да се употребява от другия родител, надлежно от другия приемен родител, непосредствен или родственик, посредством подаване на годишна данъчна декларация.

Данъчното облекчение се употребява в това число за годините, в които детето е родено и е навършило пълноправие. Когато цялостният размер на данъчното облекчение за деца е употребен от повече от едно лице, всяко от лицата дължи частта от налога, съответстваща на размера на употребеното облекчение.

Деца с увреждания

Данъчното облекчение за деца с увреждания разрешава понижаване на данъчната основа с 12 000 лева за развъждане на дете с 50 и с над 50 на 100 степен на увреждане (чл. 22г от ЗДДФЛ).

Детето, за което ще ползвате данъчното облекчение, би трябвало към 31 декември на данъчната година да:

е локално лице на държава-членка на Европейския съюз или на Европейското икономическо пространство;
към 1 януари на данъчната година детето не е навършило пълнолетие;
не е настанено в обществена или интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа на цялостна държавна издръжка;
има влезнало в действие решение за увреждане на способен орган (облекчението се употребява, в това число за годината, през която са открити типът и степента на увреждане, и за годината на приключване периода на годност на решението). В случай на гибел на детето, тези условия се ползват към датата на гибелта. Лицето, което ще употребява данъчното облекчение, би трябвало към 31 декември на данъчната година да е локално физическо лице или задгранично физическо лице, открито за данъчни цели в страна членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство и да е:
родител, който не е лишен от наставнически права, а детето не е настанено отвън фамилията и за него не е учредено настойничество или настойничество; или аставник или попечител; или член на фамилиите на родственици или близки, когато детето е настанено за период не по-кратък от 6 месеца при родственици или близки по смисъла на Закона за протекция на детето; или приемен родител, когато е детето е настанено дълготрайно за развъждане в приемно семейство по смисъла на Закона за протекция на детето.

Също по този начин е допустимо това данъчно облекчение да се употребяват и от:

родител, на който не е предоставено упражняването на родителските права в случаите на бракоразвод, когато за него са налице всички нужни условия, разказани в този текст;
наследниците/заветниците на разположение, което е умряло през данъчната година и при изискване че другият родител, надлежно другият приемен родител, непосредствен или родственик, няма да употребява данъчното облекчение за съответната данъчна година; в този случай облекчението се употребява посредством подаване на годишна данъчна декларация за приходите на умрялото лице (образец 2001в), като изискванията се ползват към датата на гибелта, а не към края на годината, както е в останалите случаи.

Към годишната данъчна декларация прилагате следните документи:

Декларация за прилагане на данъчно облекчение за деца с увреждания по член 22г, алинея 7 от ЗДДФЛ (образец 2006)
Когато данъчното облекчение се употребява от задгранично физическо лице, открито за данъчни цели в друга страна членка на Европейския съюз или в страна от Европейското икономическо пространство, копия на публични документи, доказващи съществуването на изискванията за прилагане на данъчното облекчение за деца с увреждания, както и техния превод на български език, осъществен от върл преводач.
Данъчното облекчение се употребява до размера на сумата от годишните данъчни основи по член 17 от ЗДДФЛ и при изискване че другият родител, надлежно другият приемен родител, непосредствен или родственик, няма да употребява понижението за съответната данъчна година.
Когато размерът на данъчното облекчение е по-висок от сумата на годишните данъчни основи по член 17 от ЗДДФЛ, разликата може да се употребява от другия родител, надлежно от другия приемен родител, непосредствен или родственик, посредством подаване на годишна данъчна декларация.
Когато цялостният размер на данъчното облекчение за деца с увреждания е употребен от повече от едно лице, всяко от лицата дължи частта от налога, съответстваща на размера на употребеното облекчение.

Безкасови заплащания

Данъчното облекчение за безкасови заплащания разрешава понижаване на дължимия налог с 1% , само че не повече от 500 лв. (чл. 22д от ЗДДФЛ). Може да ползвате облекчението в случай че сте физическо лице при следните условия:

Имате през годината приходи, подлежащи на облагане с налог върху общата годишна данъчна основа;
100 % от тези приходи сте получили по банков път;
Извършили сте безкасови заплащания в размер на 80 % или повече от тези приходи.
Към годишната данъчна декларация не прилагате документи. Необходимо е само да извършите отметки на съответното място в Приложение № 10 на годишната данъчна декларация. Облекчението не може да се употребява за приходите от стопанска активност като едноличен търговец.

Данъчно облекчение за усъвършенствания и/или ремонт на неподвижен жилищен парцел

Данъчното облекчение разрешава на локални физически лица и на задгранични физически лица, открити за данъчни цели в страна членка на Европейския съюз или страна от Европейското икономическо пространство да приспадат от данъчната основа направените през миналата година заплащания за труд по отношение на усъвършенствания и/или ремонт на един неподвижен жилищен парцел в общ размер до 2000 лева, при следните условия:

недвижимият жилищен парцел е на територията на Република България;
физическото лице е притежател или съсобственик на недвижимия жилищен имот;
подобренията и/или ремонтът са осъществени от физически или юридически лица, локални на страна – членка на Европейския съюз, или на друга страна от Европейското икономическо пространство;
недвижимият жилищен парцел не е включен в активността на предприятието при положение, че лицето прави стопанска активност като търговец по смисъла на Търговския закон;
физическото лице има документ за платения труд по отношение на осъществяването на подобренията и/или ремонта на жилищния парцел. Документът би трябвало да е съпроводен от документ за заплащането (фискален бон, когато е налице обвързване за издаването му, квитанция, банков или различен документ);
физическото лице не е обвързвано лице с лицето, направило ремонта.
Когато недвижимият жилищен парцел е благосъстоятелност на повече от едно физическо лице, облекчението може да се употребява от всеки съсобственик, при изискване че общият размер на облекчението, употребен от всички съсобственици за парцела, не надвишава оптималния размер от 2000 лева
Когато в нарушаване е употребен по-голям общ размер на данъчното облекчение за данъчна година, всяко от лицата, употребили облекчението, дължи частта от налога, съответстваща на размера на употребеното облекчение. Облекчението не може да се употребява за приходите от стопанска активност като едноличен търговец.