Данъчната кампания започна на 10 януари и ще приключи на

Данъчната акция стартира на 10 януари и ще завърши на 30 април. Става въпрос за подаването на годишната данъчна декларация (по член 50 от ЗДДФЛ). Ако желаете до ползвате 5% отстъпка обаче, би трябвало да побързате, тъй като срокът изтича идващия понеделник – 31 март.

" Фокус " разгласява нужната ви информация предоставена от Национална агенция за приходите:

С налог върху приходите се таксуват всички приходи, получени от данъчно задълженото лице през данъчната година, като се изключи приходите, които са необлагаеми по закон.

Не се облагат доходите, посочени в член 13 от закона.

Данъчна основа

Данъчната основа е сумата от годишните данъчни основи (чл. 17 и глава 5 от ЗДДФЛ) от приходи от:

– трудови правни отношения (чл. 25),

– стопанска активност като едноличен търговец (чл. 28),

– друга стопанска активност (чл. 30),

– наем (чл. 32),

– прекачване на права или имущество (чл. 34) и

– други източници (чл. 36)

– понижена с плануваните облекчения (глава 4 от ЗДДФЛ).

Облекчения

Данъчното облекчение e понижение на дължимия налог. Може да ползвате облекчения за понижена продуктивност, непринудено обезпечаване и обезпечаване, застрахователен стаж при пенсиониране, дарения, млади фамилии, деца, деца с увреждания, безкасови заплащания, ремонт и усъвършенствания на неподвижен жилищен парцел. Данъчните облекчения за млади фамилии, за безкасови заплащания и за ремонт и усъвършенствания на неподвижен жилищен парцел се употребяват само с подаване на годишна данъчна декларация и единствено за приходите, които се таксуват с налог върху общата годишна данъчна основа.

Размер на налога

– 10% от данъчната основа за приходите, които сте придобили през миналата година.

– 15 % за еднолични търговци.

Авансово се таксуват приходите от:

– трудови правни отношения,

– друга стопанска активност и

наем;

– други източници.

Деклариране

Декларирате дължими налози по интернет с електронен автограф или ПИК, в офис на Национална агенция за приходите или по пощата като подадете годишна данъчна декларация (по член 50 от ЗДДФЛ) и/или декларация за дължими налози (по член 55 от ЗДДФЛ). Вижте Деклариране на приходите на физическо лице. Годишната данъчна декларация на самоосигуряващи се лица се подава единствено по електронен път. 

Годишна данъчна декларация

Подавате декларация за приходи през миналата година (по член 50 от ЗДДФЛ) в случай че сте:

– Местно физическо лице и: получили сте приходи, подлежащи на облагане с налог: цивилен контракт, наем, продажба на имущество, акции и дялови участия;

– желаете да ползвате данъчни облекчения;

– плащали сте патентен данък;

– имате необлагаеми приходи от активност по таксиметров транспорт на пасажери, осъществявана от физически лица – водачи, от името на регистриран превозвач;

– дали сте или получили заем/и от други жители или сдружения в размер на общо над 10 000 лева, по които имате непогасени остатъци или има непогасени останки общо над 40 000 лева от дадени или получени заеми през годината или през предходните пет години;

– притежавате акции и дялови участия в сдружения и недвижима благосъстоятелност в чужбина;

– придобили сте приходи от чужбина, подлежащи на облагане с финален налог, като дивиденти, награди и други

– Едноличен търговец и имате приходи от стопанска активност.

– Чуждестранно физическо лице и сте получили приходи в България, подлежащи на облагане с налог.

Формуляр, който можете да изтеглите: Годишна данъчна декларация по член 50 от ЗДДФЛ за 2024 година за приходите на физическите лица с приложения към нея

Не подавате годишна данъчна декларация:

– в случай че получавате единствено приходи от трудов контракт и не желаете да ползвате данъчни облекчения, вижте Доходи от трудови правоотношения;

за необлагаеми доходи;

– с изключение на приходите от таксиметров транспорт (чл. 13, алинея 1, т. 29 от ЗДДФЛ);

за приходи, облагаеми с финален налог, освен за приходи от чужбина от дивиденти и ликвидационни дялове, от замяната на акции и дялове, от обезпечаване и застраховки  " Живот ", от награди от игри, надпревари и състезания (чл. 50, алинея 1, т. 3 от ЗДДФЛ);

– в случай че сте задгранично лице и имате приходи, обложени с финален налог,

с изключение на при преизчисляване на налога (чл. 37а от ЗДДФЛ).

Вижте Документи, които се ползват към годишната данъчна декларация, с цел да подготвите нужните документи, преди да подадете декларация.

Декларация за дължими налози

Декларирате дължимия налог (по член 55 от ЗДДФЛ) като подадете данъчна декларация за изискуем налог в случай че сте:

Предприятие или самоосигуряващо се лице – длъжник на приходи, длъжен да удържа и внася налози.

Физическо лице, придобило приходи от: наем или друго възмездно даване за прилагане на права или имущество; друга стопанска активност (напр. практикуване на свободна специалност и други за които облагаемия приход се образува по реда на член 29 от ЗДДФЛ); приходи, подлежащи на облагане с финален налог по реда на глава шеста от ЗДДФЛ.

Физическо лице, придобило приходи, което единствено би трябвало да дефинира и внесе дължимия налог за тези приходи, т.е. платецът на приходите не е длъжен да удържа и внася налога. Изключение: когато приходът е добит от локално физическо лице от източник в чужбина (чл. 67, алинея 4), данъкът се внася до 30 април на идната година и се заявява в годишната данъчна декларация.

Чуждестранно физическо лице, открито за данъчни цели в държава-членка на Европейски Съюз и през годината сте получавали приходи от наем или друго възмездно прилагане на права или имущество и сте задължени да внасяте дължимия налог за тези приходи. В тези случаи в периода за подаване на декларацията за четвъртото тримесечие на годината, представяте спомагателна информация, като попълвате Приложение № 1 (образец 4001).

За обявление на предплатен налог, вижте Авансов налог върху приходите.

Срокове

– годишна данъчна декларация (по член 50 от ЗДДФЛ): от 10-ти януари до 30-и април на идната календарна година. За лица, извършващи стопанска активност като търговци по смисъла на Търговския закон, в това число еднолични търговци, както и за физически лица – регистрирани като аграрни стопани в случаите по член 29а от ЗДДФЛ, срокът за подаване на годишната данъчна декларация е от 1 март до 30 юни на идната календарна година.

– декларация за дължими налози (по член 55 от ЗДДФЛ): за предплатен и финален налог, 30 април, 31 юли, 31 октомври и единствено за финален налог 31 януари на идната година.

Плащане

Ползвате 5% отстъпка, само че не повече от 500 лева, в случай че по едно и също време отговаряте на следните условия:

– подадете декларация по електронен път

– подадете декларацията до 31 март на идната година;

– все още на подаване на декларацията нямате подлежащи на наложително осъществяване обществени задължения;

– внесете налога за довнасяне до 31 март на идната година.

  Възстановяване на надвнесен налог

Ако сте надвнесли налог, нормално в резултат от прилагане на данъчно облекчение, надвнесената сума ви се възвръща в 30-дневен период по банковата сметка, която сте показали на стр. 2 от главната част от декларацията (образец 2001).

Санкции

Ако не подадете декларация за дължими налози в откритите периоди, наказването е санкция до 500 лв., в случай че не подлежите на по-тежко наказване. При наново нарушаване санкцията е до 1000 лв.. Ако подадете погрешни данни, които водят до по-нисък налог за вас или до неплащане на налог, наказването е санкция до 1000 лв., в случай че не подлежите на по-тежко наказване. При наново нарушаване санкцията е до 2000 лв.. (За всички наказания, вижте част шеста. Административнонаказателни разпореждания от ЗДДФЛ).